Giurisprudenza: sentenze in materia di diritto bancario e non solo

Reato di riciclaggio in caso di condotte dissimulatorie frammentarie e progressive

3 Settembre 2018

Laura Colombo, Laghi Leo Spangaro

[ Cassazione Penale, Sez. V, 17 aprile 2018, n. 21925 – Pres. Miccoli, Rel. Borrelli ]

Ai sensi dell’art. 648 bis c.p., integra il reato di riciclaggio qualsiasi condotta di manipolazione, trasformazione, trasferimento di denaro, quando essa sia idonea ad ostacolare gli accertamenti sulla provenienza del denaro.

Contratti e Garanzie Garanzie atipiche

Escussione della garanzia finanziaria dopo l’apertura della procedura di insolvenza nei confronti del beneficiario

3 Settembre 2018

[ Corte di Giustizia UE, Sez. IV, 25 luglio 2018, C-107/17 – Pres. Vajda, Rel. von Danwitz ]

1) L’articolo 4, paragrafo 5, della direttiva 2002/47/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 6 giugno 2002, relativa ai contratti di garanzia finanziaria, come modificata dalla direttiva 2009/44/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 6 maggio 2009, deve

TAX Accertamento e contenzioso IRES - IRAP

La Cassazione chiarisce il contenuto della nozione di inerenza dei costi deducibili

30 Agosto 2018

Avv. Stefano Capponi

[ Cassazione Civile, Sez. V, 15 giugno 2018, n. 15856 – Pres. Chindemi, Rel. De Masi ]

In tema di imposte sui redditi delle società, la nozione di inerenza che connota i costi deducibili, fondata sul richiamo all’art. 75, comma 5, (ora 109) d.p.r. n. 917 del 1986, esprime la riferibilità dei costi sostenuti, anche in via

Penale Reati societari

False comunicazioni sociali: l’elemento soggettivo non risulta provato dal solo «rilevante importo» del dato contabile omesso

30 Agosto 2018

Alberto Mattia Serafin

[ Cassazione Penale, Sez. V, 16 febbraio 2018, n. 21672 – Pres. Vessichelli, Rel. Scordamaglia ]

Con la sentenza in epigrafe la Corte di Cassazione conferma il principio di diritto, già consacrato nella sent. n. 46689/2016, secondo cui l’elemento soggettivo del reato di false comunicazioni sociali – in cui il dolo presenta una morfologia complessa, essendo

Fallimentare - Restructuring Accertamento del passivo

Ammissione al passivo: l’allegazione dell’estratto di ruolo è idonea a dimostrare il credito tributario

30 Agosto 2018

Massimiliano Arrigo

[ Cassazione Civile, Sez. VI, 5 settembre 2017, n. 20784 – Pres. Genovese, Rel. Ferro ]

Per l’ammissione al passivo fallimentare dei crediti insinuati dai concessionari della riscossione dei tributi è sufficiente, ai sensi dell’art. 87 co. 2, d.P.R. n. 602 del 1973, n. 46, la produzione del solo estratto di ruolo, senza che occorra, in

Fallimentare - Restructuring Azione revocatoria

L’eventus damni nell’azione revocatoria dell’atto costitutivo di garanzia ipotecaria e di pegno

30 Agosto 2018

Isabella Frisoni

[ Cassazione Civile, Sez. I, 26 febbraio 2018, n. 4506 – Pres. Didone, Rel. Ferro ]

Con l’ordinanza in esame, la Corte di Cassazione si è pronunciata in tema di revocabilità dell’atto costitutivo di garanzia ipotecaria e di pegno iscritti in favore della banca, oggetto di domanda riconvenzionale della procedura di amministrazione straordinaria cui una società

TAX IVA

Rettifica delle detrazioni dell’IVA assolta in relazione a un bene d’investimento immobiliare

30 Agosto 2018

[ Corte di Giustizia UE, Sez. II, 25 luglio 2018, C-140/17 – Pres. Ilešič, Rel. Prechal ]

Gli articoli 167, 168 e 184 della direttiva 2006/112/CE del Consiglio, del 28 novembre 2006, relativa al sistema comune d’imposta sul valore aggiunto, nonché il principio di neutralità dell’imposta sul valore aggiunto (IVA) devono essere interpretati nel senso che non

Società Apporti dei soci Delibere assembleari

Limiti all’utilizzabilità delle criptovalute in sede di aumento di capitale

29 Agosto 2018

Biagio Campagna

[ Tribunale di Brescia, 25 luglio 2018, n. 7556 ]

Sommario: 1. I fatti di causa e i motivi della decisione – 2. Un necessario distinguo tra criptovalute e monete elettroniche. – 3.I principi cardine della disciplina dei conferimenti. – 4. L’importanza della perizia nel conferimento delle criptovalute. – 5.

Contratti e Garanzie Pegno Società Partecipazioni

Criteri interpretativi del divieto di patto commissorio nel contratto di pegno su quote sociali

29 Agosto 2018

Manfredi Sclopis

[ Tribunale di Milano, 20 aprile 2017, n. 12857 – Pres. Perozziello, Rel. Mambriani ]

In tema di divieto di patto commissorio, l’art. 2744 cod. civ. persegue l’obiettivo di impedire che il debitore sottostia alla volontà del creditore, acconsentendo che il bene oggetto della garanzia venga trasferito al terzo come conseguenza del mancato pagamento del

TAX IVA

Termini del rimborso per l’Iva non detratta prima della sentenza Stradasfalti della Corte UE

29 Agosto 2018

Avv. Enrica Core, dottoranda presso LUISS Guido Carli

[ Cassazione Civile, Sez. V, 21 febbraio 2018, n. 4150 – Pres. Cappabianca, Rel. Crucitti ]

In tema di rimborso dell’Iva non detratta e assolta sugli acquisti di autovetture, ai sensi dell’art. 19-bis1del D.P.R. n. 633 del 1972, i termini di cui al D.L. n. 258 del 2006 non si applicano ai giudizi in corso che

Società Azioni e responsabilità

Spetta alla società provare il danno per la violazione degli obblighi informativi degli amministratori in conflitto d’interesse

29 Agosto 2018

Marco Martino, Trainee presso Latham & Watkins

[ Cassazione Civile, Sez. VI, 1 giugno 2018, n. 14072 – Pres. Cristiano, Rel. Terrusi ]

L’art. 2391 c.c., per il caso di mancata informativa da parte dell’amministratore rispetto ad un proprio interesse in una potenziale operazione, non prevede un’inversione dell’onere della prova in tema di verificazione del danno e del nesso causale tra l’omissione dell’amministratore

Fallimentare - Restructuring Accertamento del passivo

Opponibilità al fallimento di un credito documentato con scrittura privata non avente data certa

29 Agosto 2018

Carolina Gentile, praticante notaio presso Zabban, Notari, Rampolla & Associati, dottoranda in Impresa, Lavoro e Istituzioni presso l’Università Cattolica del Sacro Cuore Milano

[ Cassazione Civile, Sez I, 26 febbraio 2018, n. 4509 – Pres. Didone, Rel. Fichera ]

In sede di accertamento dello stato passivo, ai fini della decisione circa l’opponibilità al fallimento di un credito documentato con scrittura privata non di data certa, mediante la quale voglia darsi la prova del momento in cui il negozio è

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