Reati tributari

Il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte di cui all’art. 11 del d.lgs. 74/2000 punisce due distinte condotte, l’alienazione simulata ed il compimento di atti fraudolenti:

Penale Reati tributari

Frodi IVA nelle cessioni infracomunitarie

15 Novembre 2018

[ Cassazione Civile, Sez. V, 13 settembre 2018, n. 22334 – Pres. Virgilio, Rel. Catallozzi ]

In quelle ipotesi in cui l’acquirente benefici del potere di disporre di un bene come proprietario nello Stato membro di cessione e provveda al trasporto di detto bene verso lo Stato membro di destinazione, la prova che il venditore può

Penale Reati tributari

Omesso versamento IVA: il processo penale dell’amministrore successivo alla sanzione alla società non viola il ne bis in idem

29 Giugno 2018

Luca D’Agostino, Dottorando LUISS Guido Carli

[ Cassazione Penale, Sez. III, 27 febbraio 2018 n. 20421 – Pres. Andreazza, Rel. Di Stasi ]

Il legale rappresentante di una società per azioni, imputato del reato previsto dall’art. 2 del L. Lgs 74/2000, ricorre per cassazione avverso la sentenza di condanna resa in appello, deducendo erronea applicazione dell’art. 649 c.p.p. e violazione del principio del

Penale Reati tributari

Omesso versamento IVA: responsabilità dell’amministratore subentrante

18 Giugno 2018

Luca D’Agostino, Dottorando LUISS Guido Carli

[ Cassazione Penale, Sez. III, 23 gennaio 2018 n. 6220 – Pres. Andreazza, Rel. Scarcella ]

L’amministratore di una società, tratto in giudizio per omesso versamento dell’IVA, ricorre per cassazione contro la sentenza d’appello deducendo di non aver potuto onorare il debito fiscale a causa dello strettissimo lasso di tempo intercorso tra l’assunzione della carica di

Penale Reati tributari

Innalzamento della soglia di punibilità per il reato di omesso versamento dell’IVA: è abolitio criminis parziale

4 Giugno 2018

Luca D’Agostino, Dottorando presso LUISS Guido Carli

[ Cassazione Penale, Sez. III, 13 marzo 2018, n. 15172 – Pres. Savani, Rel. Socci ]

Nel rigettare il ricorso della pubblica accusa, proposto avverso la sentenza con cui il giudice dell’esecuzione revocava la sentenza di condanna per il reato di omesso versamento dell’IVA per importo inferiore ad Euro 250.000 “perché il fatto non è più

Penale Reati tributari

Differenze edittali tra omesso versamento IVA e omesso versamento delle ritenute alla fonte sull’imposta sui redditi

2 Maggio 2018

[ Corte di Giustizia UE, Grande Sezione, 2 maggio 2018, C-574/15 – Pres. Lenaerts, Rel. da Cruz Vilaça ]

La direttiva 2006/112/CE del Consiglio, del 28 novembre 2006, relativa al sistema comune d’imposta sul valore aggiunto, in combinato disposto con l’articolo 4, paragrafo 3, TUE, e l’articolo 325, paragrafo 1, TFUE devono essere interpretati nel senso che essi non

Penale Reati tributari

Omessa dichiarazione: l’affidamento dell’incarico professionale non trasferisce l’obbligo dichiarativo

11 Aprile 2018

Dott. Luca D’Agostino, Dottorando in Diritto Penale presso la LUISS Guido Carli

[ Cassazione Penale, Sez. IV, 05 maggio 2016, n. 18845 – Pres. D’Isa, Rel. Pezzella ]

Con la sentenza in oggetto la Corte di Cassazione – riaffermando alcuni consolidati dicta di legittimità – ha rigettato il ricorso proposto da un contribuente che era stato tratto in giudizio per il reato di omessa presentazione della dichiarazione (art.

Penale Reati tributari

Omesso versamento IVA: ne bis in idem, tra sanzioni penali e amministrative

9 Aprile 2018

Matteo Porqueddu, Tremonti Romagnoli Piccardi e Associati

[ Corte Costituzionale, 20 maggio 2016, n. 112 – Pres. Grossi ]

Con l’Ordinanza n. 112 del 20 maggio 2016 la Corte Costituzionale ha preso atto della questione di legittimità invocata dal Tribunale di Bologna in relazione all’art. 649 c.p.p. (rubricato “divieto di un secondo giudizio”), con riferimento ad un caso di

Penale Reati tributari

La materiale alterazione del modello F24 costituisce falso in atto pubblico

5 Aprile 2018

Luca D’Agostino, Dottorando in Diritto Penale presso la LUISS Guido Carli

[ Cassazione Penale, Sez. V, 03 maggio 2016, n. 18488, Pres. Vessichelli, Rel. Amatore ]

Pronunciandosi sul ricorso proposto da un consulente del lavoro, tratto in giudizio per numerosi titoli di reato connessi all’utilizzo fraudolento di documentazione bancaria e fiscale oggetto di falsificazione, la Corte di Cassazione ha confermato l’indirizzo maggioritario secondo cui integra il

Penale Reati fallimentari Reati tributari

Frodi carosello e bancarotta impropria: la Cassazione torna sull’elemento soggettivo dell’extraneus

13 Marzo 2018

Luca D’Agostino

[ Cassazione Penale, Sez. V, 10 marzo 2016, n. 19460 – Pres. Nappi, Rel. Morelli ]

Nella vicenda sottoposta all’esame della Corte numerosi imprenditori erano accusati di avere costituito e preso parte a una associazione a delinquere per la commissione di "frodi carosello" (art. 2 D. Lgs. 74/2000; art. 416 c.p.) nell’attività di commercio di pneumatici,

Penale Reati tributari

Frodi carosello: l’onere della prova dell’interposizione fittizia del cessionario incombe sull’amministrazione finanziaria

5 Marzo 2018

Luca D’Agostino

[ Cassazione Civile, Sez. V, 08 aprile 2016, n. 6864 – Pres. Piccininni, Rel. Bielli ]

Con la sentenza in epigrafe la Corte di Cassazione ha riaffermato, in linea con la propria giurisprudenza che, in materia di frodi c.d. carosello, nel caso di sospetta interposizione fittizia del fatturante nell’operazione, la buona fede del cessionario è circostanza

Penale Reati tributari

Reato di omesse ritenute previdenziali: soglie quantitative e prescrizione

2 Marzo 2018

Matteo Porqueddu, Tremonti Romagnoli Piccardi e Associati

[ Cassazione Penale, Sez. III, 08 settembre 2016, n. 37232 – Pres. Fiale, Rel. Andreazza ]

La Suprema Corte, con la pronuncia in oggetto, ha chiarito l’ambito applicativo della nuova versione del reato derivante dell’omesso versamento delle ritenute previdenziali di cui all’art. 2 della Legge 638/1983. In questi termini il D. Lgs 15 gennaio 2016, n.

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