IRES - IRAP

La Cassazione, con ordinanza n. 10436/2025, ha ribadito che il diritto alla deduzione dall’IRES dell’IRAP relativa al personale dipendente compete anche per le somme estinte mediante compensazione, e non solo per quelle materialmente versate a mezzo F-24.

TAX IRES - IRAP

Sulla deducibilità della svalutazione e della perdita su crediti

15 Maggio 2025

[ Cassazione Civile, Sez. V, 22 aprile 2025, n. 10408 – Pres. Napolitano, Rel. Napolitano ]

Con l’ordinanza n. 10408/2025, la Suprema Corte si è espressa sulla rilevanza fiscale della svalutazione e delle perdite su crediti ai fini della loro deducibilità dal reddito di impresa.

TAX Accertamento e contenzioso IRES - IRAP

Sulla svalutazione forfetaria dei crediti in bilancio cartolarizzati con derivati

8 Maggio 2025

[ Cassazione Civile, Sez. V, 31 marzo 2025, n. 8451 – Pres. Cirillo; Rel. Cortesi ]

Con la sentenza n. 8451/2025, la Cassazione ha chiarito che non rientrano nel calcolo della svalutazione forfetaria dello 0,40% ex art. 106, comma 3, TUIR, vigente ratione temporis, i crediti su cui la banca non sopporta alcun rischio di perdita.

TAX IRES - IRAP

Sulla legittimità costituzionale dell’addizionale IRES per le SGR

7 Maggio 2025

[ Corte Costituzionale, 21 marzo 2025, n. 34 – Pres. Amoroso, Red. Buscema ]

Con la sentenza n. 34 del 2025, la Corte Costituzionale ha esaminato la legittimità costituzionale dell'art. 2, comma 2, del D.L. n. 133/2013 (convertito in L. n. 5/2014).

TAX IRES - IRAP

Principi IAS: sulla deducibilità di transazioni e diritti di superficie

22 Aprile 2025

[ Cassazione Civile, Sez. V, 23 marzo 2025, n. 7723 – Pres. Giudicepietro; Rel. Tartaglione ]

Ordinanza n. 7723/2025 della Corte di Cassazione sulla deducibilità di transazioni e diritti di superficie secondo i principi IAS.

TAX Accertamento e contenzioso IRES - IRAP

Sulla tassazione dei dividendi distribuiti a società residente

2 Aprile 2025

[ Corte di Giustizia UE, Sezione VI, 19 dicembre 2024, C-601/23 – Pres. T. Von Danwitz, Rel. A. Kumin ]

Con la sentenza del 19 dicembre 2024, C-601/23 la Corte di Giustizia ha ribadito che il regime di tassazione più favorevole dei dividendi distribuiti ad una società residente rispetto a quello previsto per una società non residente contrasta con la

TAX IRES - IRAP

Costi deducibili nei derivati: onere della prova su inerenza e copertura

10 Marzo 2025

[ Cassazione Civile, Sez. V, 7 gennaio 2025, n. 166 – Pres. Cirillo, Rel. Di Marzo ]

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 166/2025, si è pronunciata in merito alla deducibilità degli oneri sostenuti a seguito della sottoscrizione di strumenti finanziari derivati (Interest Rate Swap) da parte di una società non operante nel settore finanziario,

TAX Accertamento e contenzioso IRES - IRAP

Fusioni con efficacia retroattiva e limiti al riporto delle perdite fiscali

25 Febbraio 2025

[ Cassazione Civile, Sez. V, sentenza 24 gennaio 2025, n. 1715 – Pres. Napolitano, Rel. Crivelli ]

Con la sentenza n. 1715/2025, la Cassazione si è espressa sui limiti al riporto delle perdite fiscali in operazioni di fusione con efficacia retroattiva, che risente dei limiti quantitativi ex art. 172, c. 7 TUIR e richiede il superamento del

TAX IRES - IRAP

Mutui ipotecari su immobili da locare e deducibilità interessi passivi

3 Gennaio 2025

[ Cassazione Civile, Sez. V, 8 novembre 2024, n. 28804 – Pres. Di Marzio, Rel. Angarano ]

Con ordinanza n. 28804/2024, la S.C. si è espressa sulla deducibilità, a fini IRES, degli interessi passivi relativi a mutui ipotecari su immobili da locare, ovvero sulla portata applicativa del regime fiscale agevolativo recato dall’art. 1, c. 36, L. 244/2007.

TAX IRES - IRAP

Onere della prova e diritto alla deducibilità degli interessi passivi

11 Dicembre 2024

[ Cassazione Civile, Sez. V, 5 novembre 2024, n. 28362 – Pres. Cirillo, Rel. Lume ]

Con l’ordinanza n. 28362/2024, la Cassazione si è pronunciata sul tema della distribuzione dell’onere della prova in materia di diritto alla deducibilità degli interessi passivi, alla luce della causa di esclusione di cui all’art. 98, c. 7 del TUIR pro

TAX Accertamento e contenzioso IRES - IRAP

Efficacia del giudicato tributario e contestazioni di utili extra bilancio

23 Ottobre 2024

[ Cassazione Civile, Sez. V, 20 settembre 2024, n. 25267 – Pres. Napolitano, Rel. Ciafardini ]

Con l’ordinanza n. 25267/2024, la Cassazione, sul tema dell’efficacia “riflessa” del giudicato tributario, ha statuito che, relativamente alle controversie sull’accertamento di utili extra bilancio, la pronuncia che decide sulla società produce effetti anche nel giudizio gravante sul suo socio.

TAX IRES - IRAP

Antieconomicità della transazione e deducibilità della perdita su crediti

15 Ottobre 2024

[ Corte di Cassazione, Sez. V, 28 marzo 2024, n. 8445 – Pres. Cataldi, Rel. Fracanzani ]

Con l’ordinanza n. 8445/2024, la Corte di Cassazione ha stabilito che, in tema di imposta sui redditi, la scelta antieconomica dell’imprenditore di transigere con un proprio cliente non rende indeducibile la perdita su crediti conseguente.

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