Penale - Giurisprudenza

Marianna Geraci, Trainee Lawyer presso Studio Legale Silvestri di Roma e Dottoranda di Ricerca in Diritto Penale presso l’Università Mediterranea di Reggio Calabria

[ Cassazione Penale, Sez. V, 14 febbraio 2017, n. 6904 – Pres. Bielli, Rel. Perrino ]

La Corte di Cassazione con la sentenza n. 6904 del 2017 si occupa del reato di bancarotta impropria previsto dall’art. 223 L.F. sottolineando – in continuità coi precedenti orientamenti giurisprudenziali sul tema - come al comma II, numero 2, di

Penale Reati tributari

Il condono ex art. 9-bis L. n. 282/2002 è escluso in cado di pagamento tardivo

12 Luglio 2017

Alessandro Liotta, dottorando in diritto e impresa, LUISS Guido Carli, Roma

[ Cassazione Civile, Sez. V, 15 luglio 2016, n. 14497 ]

L’art. 9-bis L. n. 282/2002, prevede che l’efficacia del condono sia subordinata all’integrale pagamento delle somme e non che tale efficacia si “conservi” in conseguenza del pagamento della prima rata. Dal tenore letterale della norma, si ricava che le sanzioni

Penale Responsabilità degli enti

Decorrenza delle sanzioni interdittive disposte a titolo di misura cautelare ex art. 45 del D. Lgs. 231/2001

10 Luglio 2017

Domenico Siracusa

[ Cassazione Penale, Sez. III, 21 marzo 2017, n. 15578 ]

Con la sentenza in esame, la Corte di Cassazione si esprime in merito alla data di decorrenza della misura cautelare disposta ai sensi dell’art. 45 del D. Lgs. 231/2001, in base al quale il pubblico ministero può chiedere l’applicazione, quale

Penale Reati fallimentari Società Azioni e responsabilità

Sulla legittimazione del curatore fallimentare all’azione di responsabilità contro gli amministratori della fallita

26 Giugno 2017

Marianna Geraci

[ Cassazione Civile, Sez. Un., 23 gennaio 2017, n. 1641 ]

Con la sentenza in commento, le Sezioni Unite della Corte di Cassazione si sono di recente pronunciate in merito alla legittimazione del curatore fallimentare ad esercitare l’azione di responsabilità nei confronti degli amministratori della società fallita che abbiano eseguito pagamenti

Banca e Finanza Finanziamenti Penale Reati fallimentari

Abusiva concessione di credito e difetto di legittimazione del curatore a proporre l’azione di risarcimento

5 Giugno 2017

[ Cassazione Civile, Sez. III, 12 maggio 2017, n. 11798 ]

Il curatore fallimentare non è legittimato a proporre, nei confronti del finanziatore responsabile (in particolare la banca), l’azione da illecito aquiliano per il risarcimento dei danni causati ai creditori dall’abusiva concessione di credito diretta a mantenere artificiosamente in vita un’impresa

Penale Reati fallimentari

Bancarotta fraudolenta: la contabilità semplificata non esonera dall’obbligo di tenuta dei libri e delle scritture contabili

8 Maggio 2017

Marianna Geraci

[ Cassazione Penale, Sez. V, 26 settembre 2016, n. 55030 ]

Con la sentenza in epigrafe la V° Sezione Penale della Corte di Cassazione, pronunciandosi in materia di reati fallimentari, afferma che il regime tributario di contabilità semplificata previsto per le imprese minori non comporta l’esonero dall’obbligo di tenuta dei libri

Banca e Finanza Finanziamenti Penale Reati fallimentari

Abusiva concessione di credito: la banca risponde in solido con gli amministratori della società fallita

21 Aprile 2017

[ Cassazione Civile, Sez. I, 20 aprile 2017, n. 9983 ]

Se il ricorso abusivo al credito va oltre i confini dell’accorta gestione imprenditoriale quanto all’amministratore della società finanziata, la stessa erogazione del credito, ove sia stata accertata la perdita del capitale di quella società, integra un concorrente illecito della banca;

Penale Reati tributari

Disapplicazione del principio del ne bis in idem in caso di omesso versamento IVA

5 Aprile 2017

[ Corte di Giustizia dell’Unione Europea, Sez. IV, 5 aprile 2017, cause riunite C-217/15 e C-350/15 ]

L’articolo 50 della Carta dei diritti fondamentali dell’Unione europea deve essere interpretato nel senso che non osta ad una normativa nazionale, come quella di cui ai procedimenti principali, che consente di avviare procedimenti penali per omesso versamento dell’imposta sul valore

Penale Reati tributari

Configurabile il concorso nel reato di omessa dichiarazione dei redditi o Iva

4 Aprile 2017

Raniero Spaziani

[ Cassazione Penale, Sez. III, 23 gennaio 2017 (udienza 18 ottobre 2016), n. 3082 ]

Il reato di omessa dichiarazione dei redditi o Iva, pur essendo un delitto omissivo proprio, che può essere commesso solo da chi, secondo la legislazione fiscale, è obbligato alla relativa presentazione, non si sottrae alle regole generali che disciplinano il

Penale Reati tributari

Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte: non è necessaria un’effettiva riduzione della garanzia patrimoniale

3 Aprile 2017

Alessandro Liotta, dottorando in diritto e impresa, LUISS Guido Carli, Roma

[ Cassazione Penale, Sez. III, 24 febbraio 2016, n. 13233 ]

Nella sentenza in esame la Corte di Cassazione analizza alcuni elementi essenziali del reato tributario descritto dall’art. 11, comma 1, D.Lgs. n. 74/2000. In primo luogo, la Suprema Corte individua il bene giuridico tutelato nella generica garanzia patrimoniale che il

Banca e Finanza Market abuse Penale Reati bancari e finanziari

Dopo il Tribunale di Milano, anche la Corte d’Appello di Bologna sancisce la compatibilità del doppio binario sanzionatorio in materia di market abuse con il divieto di bis in idem

30 Marzo 2017

Federico Urbani, Attorney Trainee presso Orrick, Herrington & Sutcliffe LLP

[ Corte d’Appello di Bologna, 3 marzo 2017 ]

Il recente filone interpretativo in materia di doppio binario sanzionatorio e divieto di bis in idem in ambito di abusi di mercato – cui ha dato avvio una pronuncia del Tribunale di Milano dello scorso 6 dicembre 2016 (si vedano

Penale Reati tributari

In caso di confisca per equivalente è necessario dimostrare l’impossibilità di procedere alla confisca dei beni che costituiscono profitto del reato

20 Marzo 2017

Alessandro Liotta, dottorando in diritto e impresa, LUISS Guido Carli, Roma

[ Cassazione Penale, Sez. III, 09 febbraio 2016, n. 28225 ]

La confisca per equivalente o di valore[1] può essere disposta in via residuale e sussidiaria solo quando non possa essere eseguita in via diretta nei confronti della società beneficiaria del vantaggio derivante dal reato. Poiché si tratta di una vera

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