Decreti, Direttive (Direttiva ATAD), chiarimenti e altre novità normative emanate da Agenzia delle Entrate, MEF, MISE e Commissione UE in materia di fiscalità d’impresa: dichiarazione dei redditi, IRAP, IRES , Patent Box, rivalutazione e riallineamento fiscale dei beni d’impresa , credito d’imposta per ricerca e sviluppo, consolidato nazionale e mondiale, disciplina fiscale per le società controllate estere, società di comodo, ACE, indici sintetici di affidabilità (ISA), IFRS, cessione del credito, disciplina IVA, participation exemption, trasferimento all’estero di una società, stabile organizzazione, analisi del rischio di evasione, rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni.
Realizzo controllato senza aumento di capitale: chiarimenti dell’AE
20 Febbraio 2026
Con risposta ad interpello n. 9/2026, l’Agenzia delle entrate ha offerto chiarimenti circa la possibilità di applicare il regime del c.d. “realizzo controllato”, previsto dall’art. 177, c. 2, del TUIR
Sulla ritenuta d’acconto sui compensi incassati dalla STP post scissione
9 Febbraio 2026
L’AE con risposta n. 21/2026, sull'assoggettabilità a ritenuta d'acconto dei crediti per compensi professionali di prestazioni della scissa in caso di scissione trasformativa di un’Associazione tra Professionisti in STP.
Plusvalenze da permuta di bene presente Vs. bene futuro: chiarimenti AE
5 Febbraio 2026
Con risposta AE n. 283/2025, l’Agenzia chiarisce il trattamento fiscale della plusvalenza generata da un’operazione di permuta di cosa presente contro cosa futura realizzata da una società per azioni.
Regime adempimento collaborativo: modello e istruzioni AE per le PMI
4 Febbraio 2026
L'Agenzia delle Entrate, con provvedimento n. 42022/2026, ha approvato il modello e chiarito l'attuazione del regime di cooperative compliance per le imprese con fatturato inferiore a 500 milioni di euro.
Con Risposta n. 311/2025, l’Agenzia delle entrate ha chiarito il trattamento fiscale, ai fini IVA e delle imposte dirette, applicabile alla cessione della clientela in vista della cessazione dell’attività professionale.
ISA 2026: i dati economici, contabili e strutturali rilevanti
30 Gennaio 2026
L'Agenzia delle Entrate, con provvedimento n. 36467 del 29 gennaio 2026, ha individuato i dati economici, contabili e strutturali rilevanti per l’applicazione degli indici sintetici di affidabilità (ISA) per il periodo d'imposta 2026.
Tax control framework: nuove istruzioni Agenzia Entrate – OIC
30 Gennaio 2026
L’Agenzia delle Entrate ha approvato ulteriori specifiche istruzioni che integrano le Linee guida in materia di gestione del rischio fiscale per le imprese che aderiscono al tax control framework.
Assegno integrativo caso morte e irrilevanza fiscale della rendita
27 Gennaio 2026
L'Agenzia delle Entrate con Risposta n. 301/2025 sulla natura delle somme corrisposte ai familiari del lavoratore deceduto - erogate in esecuzione di un regolamento aziendale - e se concorrono a formare reddito.
Sull’esenzione fiscale alle controllate per le plusvalenze da concordato
23 Gennaio 2026
Con la risposta n. 280/2025, l’Agenzia delle entrate ha chiarito se sia possibile estendere l’esenzione fiscale prevista per le plusvalenze realizzate in sede di concordato anche alle operazioni di vendita effettuate da una controllata.
I modelli di dichiarazione IVA e di certificazione unica “CU 2026”
16 Gennaio 2026
L'Agenzia delle Entrate, con provvedimenti nn. 51732 e 15707/2026, ha approvato i modelli di dichiarazione IVA/2026 ed i modelli di Certificazione Unica “CU 2026”, relativi all’anno 2025.
Credito d’imposta 5.0: come compensare le quote non utilizzate
13 Gennaio 2026
L'Agenzia delle Entrate, con risoluzione n. 1 del 12 gennaio 2025 ha chiarito come gestire il credito d'imposta concesso alle imprese dal D.L. 19/2024, nell’ambito delle misure previste dal Piano transizione 5.0, e non utilizzato entro il 31 dicembre 2025.
Sul diritto alla detrazione dell’IVA in caso di liquidazione della società
8 Gennaio 2026
Con la Risposta n. 251/2025, l’Agenzia delle Entrate ha confermato la detraibilità dell’IVA relativa ad alcune fatture emesse da alcuni professionisti nei confronti di una società in liquidazione afferenti a prestazioni professionali rese in precedenza.
