Format: 2021-01-17
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Antiriciclaggio
11/01/2021

Scambio di informazioni antiriciclaggio tra soggetti obbligati: la disciplina negli Stati Uniti

di Antonio Martino, Of Counsel, DLA Piper; Ernesto Carile, Tenente Colonnello, Guardia di finanza

L’attuale disciplina antiriciclaggio italiana, che dà attuazione alle Direttive europee[1], prevede la possibilità che le Autorità di Controllo collaborino tra loro scambiandosi informazioni concrete e attuali collegate a casi di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo sia al livello ...

Fiscalità finanziaria
08/01/2021

Servizi bancari, finanziari e assicurativi resi a soggetti non residenti e detrazione dell’IVA

di Michele Citarella, Partner, CBA

La recente risposta dell’Agenzia delle Entrate in materia di detraibilità dell’IVA assolta a monte in relazione all’attività di finanziamento di soggetti non residenti (n. 2 del 4 gennaio 2021), costituisce un utile riferimento sul più ampio tema della detraibilità dell’I...

Banche e intermediari finanziari, Servizi di investimento
07/01/2021

Brexit: l’operatività temporanea degli intermediari britannici nel Decreto Milleproroghe

di Giulia Agostini e Antonio Di Ciommo, Lener & Partners

Il 31 dicembre 2020 si è completato l’iter di uscita del Regno Unito dall’Unione Europea (Brexit). In tale data è scaduto, infatti, il periodo di transizione previsto nell’Accordo di recesso del Regno Unito dall’UE. Perciò, dal 1° gennaio 2021, il Regno Unito è consid...

Fiscalità generale, Fiscalità internazionale
05/01/2021

Conferimenti dell’intera stabile organizzazione italiana e tassazione dei plusvalori latenti sulle partecipazioni scambiate

di Riccardo Michelutti e Francesco Capitta, Facchini Rossi Michelutti Studio Legale Tributario

La disciplina fiscale dei conferimenti tra società residenti in Stati diversi dell’UE, prevista dalla Direttiva 2009/133/CE,[1] è recepita in Italia degli artt. 178-181 del TUIR. La finalità della disciplina armonizzata è di garantire alle operazioni straordinarie che interessano società ...

Fiscalità finanziaria
30/12/2020

Il primato del diritto UE sui dividendi percepiti dalla BEI va esteso ai quelli dei fondi esteri?

di Luca Rossi e Marina Ampolilla, Facchini Rossi Michelutti Studio Legale Tributario

L’Agenzia delle Entrate in un recente interpello avente ad oggetto i dividendi percepiti dalla Banca Europea per gli Investimenti (BEI) ha confermato il principio del primato del diritto comunitario sulla normativa nazionale. Il caso oggetto del quesito riguardava gli utili pagati da una socie...

Finanza
28/12/2020

Derivati regolati da un ISDA Master Agreement e criteri di giurisdizione

di Domenico Gaudiello, Partner, Responsabile del dipartimento di Finanza Pubblica, CMS

Con la recentissima sentenza 29107 del 18 dicembre 2020 le Sezioni Unite Civili della Corte di Cassazione sono tornate ad affrontare il tema degli obblighi informativi in capo all’intermediario nei confronti dell’investitore, con specifico riguardo al caso in cui si tratti di un investit...

Finanza, Pubblica amministrazione
23/12/2020

Cartolarizzazione di crediti sanitari: la cessione non soggiace ai requisiti del Codice Appalti

di Domenico Gaudiello, Partner, Responsabile del dipartimento di Finanza Pubblica, CMS

Con la recente sentenza n. 5561/2020 il Consiglio di Stato, in sede giurisdizionale, Sezione Terza, ha definitivamente confermato che le cessioni di crediti sanitari, vantati verso le aziende sanitarie locali, avvenute nel quadro della legge n. 130 del 30 aprile 1999 (Legge sulla Cartolarizzazione) ...

Fallimento e procedure concorsuali
22/12/2020

Piani attestati per uscire dalla procedura di concordato in bianco. Il nuovo “mini 182-bis”.

di Alberto Angeloni e Andrea Garofalo, DLA Piper

Tutele tipicamente “concorsuali” attribuite a una modalità di composizione della crisi negoziale e prevalentemente privatistica Nell’ambito della decretazione d’urgenza conseguente all’emergenza epidemiologica dovuta alla diffusione del virus COVID-19, il Legislatore h...

Antiriciclaggio
21/12/2020

Covid-19: il GAFI aggiorna le indicazioni antiriciclaggio

di Antonio Martino, Of Counsel, DLA Piper; Ernesto Carile, Tenente Colonnello, Guardia di finanza

Contraffazione di medicinali, crimini informatici, frodi sugli investimenti, uso distorto di finanziamenti pubblici e corruzione, sono questi i reati presupposto che emergono nel rapporto pubblicato dal GAFI il 16 dicembre 2020 con cui aggiorna le indicazioni AML in risposta all’emergenza da C...

Fiscalità finanziaria, Real estate
18/12/2020

FIA immobiliari e bonus fiscali immobiliari: un’occasione da non perdere

di Francesco Assegnati e Andrea Motta, CBA

Da sempre il rapporto tra Fondi immobiliari e incentivi previsti dal Legislatore per il settore edilizio è stato caratterizzato da profonde incertezze applicative, rese ancora più evidenti dalle recenti innovazioni che, estendendo in maniera significativa l’ambito di applicazione di tali ben...