Format: 2018-10-20
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Assicurazioni
17/10/2018

Prima lettura delle novità introdotte dal Regolamento IVASS sul governo societario delle imprese e dei gruppi assicurativi

David Marino e Chiara Cimarelli, DLA Piper

1. Genesi, obiettivi e ambito di applicazione del Regolamento 38 - Termine di adeguamento alle nuove disposizioni Il 3 luglio 2018 Ivass ha emanato il regolamento n. 38 in materia di governo societario delle imprese e dei gruppi (di seguito il “Regolamento 38”) in attuazione degli artico...

Antiriciclaggio, FinTech
11/10/2018

Monete virtuali e antiriciclaggio: terreni dai confini incerti

Sabrina Galmarini, Partner e Responsabile del Team Regulatory, Claudio Saba, Trainee, Isabella Frisoni, Trainee, La Scala Società tra Avvocati

1. I rischi delle criptovalute La diffusione e l’utilizzo della valuta virtuale (o “criptovaluta”) sono connaturati con il tema del riciclaggio e del finanziamento del terrorismo, circostanza che ha destato sin dall’origine non poche preoccupazioni nelle Autorità. In pa...

NPL
09/10/2018

La gestione delle non-performing e forborne exposures nelle nuove Linee Guida EBA in consultazione

Federico Callegaro, Cultore di Jus Commerciale presso l'Università di Verona

Applicabilità e finalità delle Guidelines L’Autorità Bancaria Europea (EBA), facendo anche seguito alle considerazioni svolte dal Consiglio Europeo[1] in un Action Plan del luglio 2017, ha predisposto e presentato per la Consultazione il documento “Draft Guidelines on management of no...

Fiscalità, Gestione collettiva del risparmio
04/10/2018

L’applicazione della disciplina CFC nei confronti degli OICR non residenti nello Schema di Decreto Legislativo di recepimento della Direttiva ATAD

Luca Rossi e Antonio Privitera, Studio Tributario Associato Facchini Rossi & Soci

1. Premessa Il presente scritto si propone di fornire talune prime considerazioni relativamente alle specifiche disposizioni contenute nella disciplina CFC per gli “organismi di investimento collettivo del risparmio non residenti”, come modificata dallo Schema di Decreto Legislativo (nel...

Alternative Dispute Resolution, Servizi bancari e finanziari
26/09/2018

Arbitro per le Controversie Finanziarie: primi bilanci e prospettive future del nuovo sistema di risoluzione alternativa delle dispute finanziarie

Avv. Mariafrancesca De Leo, partner, Avv. Andrea Troianiello, associate, Dott.sa Giulia Pandini, trainee, Financial Services Disputes & Investigations, Eversheds Sutherland

In poco più di un anno e mezzo, l’Arbitro per le Controversie Finanziarie (di seguito anche l’“ACF”o l’“Arbitro”) – il sistema di risoluzione alternativa delle controversie istituito presso la Consob e in funzione dal 9 gennaio 2017 – ha conquis...

Market abuse
24/09/2018

L’adeguamento della normativa nazionale alle disposizioni europee sugli abusi di mercato (MAR)

Prof. Avv. Paolo Valensise, Avv. Andrea Sacco Ginevri, Avv. Irene Bui, dipartimento società quotate, corporate governance e capital markets, Chiomenti

1. Premessa In data 14 settembre 2018 è stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale il d.lgs. 10 agosto 2018, n. 107 (il “Decreto Legislativo”), recante “Norme di adeguamento della normativa nazionale alle disposizioni del regolamento (UE) n. 596/2016, relativo agli abusi di mercato e...

Concordato preventivo, Crisi d'impresa, Fiscalità
21/09/2018

Dalla transazione fiscale al trattamento dei crediti tributari e contributivi: analisi dei principali chiarimenti dell’Amministrazione finanziaria sul nuovo art. 182-ter della Legge Fallimentare

Silvia Barba, Gianni, Origoni, Grippo, Cappelli & Partners

1. Premessa Con circolare del 23 luglio 2018, n. 16/E (“Circolare”), l’Agenzia delle Entrate ha fornito i primi chiarimenti sulle modifiche che hanno interessato la disciplina nazionale del trattamento dei crediti tributari e contributivi, contenuta nel novellato art. 182-ter del r...

Fiscalità
31/08/2018

Prime note sulla VAT del Cooperation Council for the Arab States of the Gulf (GCC)

Roberto Scalia, Professore a contratto di Diritto tributario nell’Università degli Studi di Bergamo, Presidente della JIACC Tax Commission; Pietro Paolo Rampino, CEO di Italian Incubator Dubai, co-fondatore JIACC e membro della JIACC Tax Commission

Sommario: 1. Introduzione; 1.1. Il contesto giuridico del GCC; 1.2. L’IVA negli EAU e in Arabia Saudita; 2. Un inquadramento del GCC; 3. Soggetti Passivi; 3.1. Enti governativi e caritatevoli; 3.2. Partnerships, Joint Ventures e altri enti a forma non societaria; 3.3. Holdings e società immob...

Vigilanza bancaria e finanziaria
23/08/2018

L’aggiornamento del manuale AQR

Grazia Calandra, Manager, Financial Services Audit, KPMG

Premessa Il 20 giugno 2018 la Banca centrale europea (BCE) ha pubblicato la versione aggiornata del manuale per l'Asset Quality Review (AQR), utilizzato nell’ambito dell’attività di supervisione delle banche dell'area euro. Il manuale AQR è stato aggiornato per riflettere due i...

Garanzie
20/08/2018

Lo spinoso tema della validità delle fideiussioni omnibus nel recente orientamento della Cassazione

Paolo Carrière, CBA Studio Legale e Tributario

Sommario: 1. Una considerazione preliminare: cosa dice precisamente la Cassazione?; 2. L’antefatto; 3. Il principio di diritto enunciato nell’ordinanza; 4. Verifica critica di alcuni obiter dicta che possono leggersi nell’ordinanza; 4.1 La natura dell’accertamento dell’...