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Beneficiari effettivi

Attualità
Antiriciclaggio Società

Comunicazione dei beneficiari effettivi: le nuove regole USA

5 Ottobre 2022

Antonio Martino, Of Counsel, DLA Piper

Ernesto Carile, Security Manager, Leonardo Helicopters Division

Il presente contributo analizza le nuove regole in materia di antiriciclaggio adottate dagli Stati Uniti (USA) relativamente alla comunicazione dei beneficiari effettivi alle autorità di controllo.
Attualità
Fiscalità finanziaria

Cessione di crediti in garanzia e clausola del beneficiario effettivo

11 Novembre 2019

Avv. Francesca Staffieri, Gianni Origoni Grippo Cappelli & Partners

La cessione del credito con causa di garanzia – istituto di diritto civile complesso, al centro di un diffuso dibattito dottrinario e giurisprudenziale volto a definirne effetti e limiti di compatibilità con il diritto positivo – è oggetto del chiarimento
Attualità
Fiscalità internazionale

La valenza (implicita) del requisito di “beneficiario effettivo” in assenza di formale menzione nella rilevante convenzione per eliminare le doppie imposizioni

4 Novembre 2019

Elio Andrea Palmitessa, Dottore Commercialista in Milano, BDC Associati

[ Cassazione Civile, Sez. V, 30 settembre 2019, nn. 24287-24288-24289-24290-24291 – Pres. Cirillo, Rel. Giudicepietro ]
L’assenza di una specifica menzione alla beneficial ownership clause ai fini convenzionali non è idonea a porre nel nulla il fondamentale rilievo antiabuso che tale clausola possiede nell’ordinamento fiscale internazionale: pertanto, anche in presenza di un trattato bilaterale - stipulato
Attualità
Fiscalità internazionale

La nozione di beneficiario effettivo alla luce delle recenti pronunce giurisprudenziali

13 Settembre 2019

Elisabetta Costanza Pavesi e Erika Scuderi, Chiomenti

La sentenza della Commissione tributaria Regionale del Lazio, del 9 maggio 2019, n. 2791, ha confermato la definizione di beneficiario effettivo già espressa dalla Corte di cassazione con le ordinanze nn. 32840, 32841 e 32842, depositate il 19 dicembre 2018
Attualità
Fiscalità internazionale

Le decisioni della Corte di Giustizia sui “casi danesi”: tra abuso del diritto e “beneficiario effettivo”

27 Febbraio 2019

Alban Zaimaj e Valentina Buzzi, Gattai, Minoli, Agostinelli & Partners

1. Sono state pubblicate ieri le attese sentenze della Corte di Giustizia dell’Unione Europea (“CGUE”) sui c.d. “casi danesi”, concernenti l’applicazione delle esenzioni previste dalla Direttiva “Madre-Figlia” (cause riunite C-116/16 e C-117/16) e dalla Direttiva “Interessi-Royalties” (cause riunite C-115/16, C-118/16,
Attualità
Fiscalità internazionale

Sulla sussistenza dei requisiti che integrano la qualifica di “beneficiario effettivo” ai sensi dell’articolo 10 della Convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia e Regno Unito

22 Dicembre 2016

Elio Andrea Palmitessa, Dottore Commercialista in Milano

[ Cassazione Civile, Sez. V, 23 settembre 2016, n. 18628 ]
Con la Sentenza n. 18628 del 23 settembre 2016 la Corte di Cassazione annovera una nuova pronuncia in materia di beneficiario effettivo ai fini convenzionali, con particolare riferimento alla sussistenza dei requisiti propedeutici al riconoscimento del diritto al credito d’imposta
Attualità
Fiscalità internazionale

Beneficiario effettivo: la certificazione estera è congrua a qualificarne lo status anche ai fini del diritto interno

8 Febbraio 2016

Elio Andrea Palmitessa, Dottore Commercialista in Milano

[ Commissione Tributaria Provinciale di Milano, Sez. I, 2 dicembre 2015, n. 9819 ]
Con la Sentenza n. 9819 del 2 dicembre 2015 (Presidente D’Orsi, Relatore Chiametti) la giurisprudenza di merito è tornata a pronunciarsi sul tema del beneficiario effettivo ai fini del diritto interno, riconoscendo che la certificazione proveniente dal fisco estero attestante

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Adeguata verifica a distanza: nuove Linee guida EBA
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