Format: 2019-10-19
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Profili penali
18/09/2019

La Cassazione torna sul rapporto tra sequestro penale e vizio formale della cartella di pagamento

di Enrico Di Fiorino, Partner, Caterina Peroni, Trainee, Fornari e Associati

Premessa La pronuncia della Cassazione Penale del 21 agosto 2019 n. 36309 in allegato, che interviene in una vicenda cautelare avente ad oggetto un caso di sequestro preventivo nei confronti di un soggetto indagato per il reato di omesso versamento di IVA, segna un passaggio – s...

Fiscalità generale
17/09/2019

Rivalsa IVA “successiva”: l’interpretazione estensiva dell’Amministrazione finanziaria garantisce la tutela dei principi comunitari?

di Avv. Barbara Valloncini, Ludovici Piccone & Partners

Con la Risposta n. 349/2019 (cfr. contenuti correlati) l’Agenzia delle Entrate affronta nuovamente il tema dell’ambito di applicazione dell’istituto della rivalsa IVA c.d. “successiva” di cui all’art. 60, comma 7, d.p.R. 633/1972 confermandone l’in...

Contratti
16/09/2019

La cointestazione del contratto di conto corrente bancario. Considerazioni teorico-pratiche su Cass. 3 settembre 2019 n. 21963

di Vittorio Pisapia, Partner fondatore, FiveLex Studio Legale

1. Premessa: inquadramento dei principi espressi dalla Cassazione Con l’ordinanza n. 21963 del 3 settembre 2019 la Cassazione ha espresso i seguenti principi in materia di cointestazione di conto corrente bancario (e deposito amministrato di titoli): a) “la cointestazione” di un ra...

Fiscalità internazionale
13/09/2019

La nozione di beneficiario effettivo alla luce delle recenti pronunce giurisprudenziali

di Elisabetta Costanza Pavesi e Erika Scuderi, Chiomenti

La sentenza della Commissione tributaria Regionale del Lazio, del 9 maggio 2019, n. 2791, ha confermato la definizione di beneficiario effettivo già espressa dalla Corte di cassazione con le ordinanze nn. 32840, 32841 e 32842, depositate il 19 dicembre 2018 (le “Ordinanze”). Con il pres...

Fiscalità generale, Wealth management
12/09/2019

Saunders v Vautier e “risoluzione consensuale” di un trust (nota a Risposta n. 355 del 2019)

di Stefano Massarotto e Giulia Sorci, Facchini Rossi Michelutti Studio Legale Tributario

Non si può far cessare un trust con un atto di “risoluzione consensuale”. Sicché, la (ri)assegnazione del patrimonio al disponente è soggetta all’ordinaria disciplina dell’imposta sulle successioni e donazioni contenuta nel D.lgs. 31 ottobre 1990 n. 346. Questo è quanto c...

Antiriciclaggio, Gestione collettiva del risparmio
11/09/2019

Nuove Disposizioni Banca d’Italia sull’adeguata verifica della clientela: focus sulla gestione collettiva del risparmio

di Filippo Berneri e Paolo Roberto Amendola, Annunziata & Conso

1. Premessa In data 30 luglio 2019 la Banca d’Italia ha emanato le nuove “Disposizioni in materia di adeguata verifica della clientela per il contrasto del riciclaggio e del finanziamento del terrorismo” che modificano il precedente provvedimento del 3 aprile 2013. Tali Disposizion...

Fiscalità generale
10/09/2019

L’autonomia dei metodi di determinazione dell’acconto nella liquidazione IVA di gruppo

di Davide Morabito, Partner, KPMG Studio Associato - Consulenza legale e tributaria

Con la risposta n. 350 del 28 agosto 2019, l’Agenzia delle entrate ha chiarito le modalità di determinazione dell’acconto IVA nell’ambito della procedura di liquidazione di gruppo, qualora la controllante sia tenuta ad adottare il c.d. metodo “storico speciale”. Come ...

Fiscalità finanziaria, Real estate
09/09/2019

Distribuzione di proventi da parte di un FIA immobiliare

di Francesco Assegnati e Michele Citarella, CBA Studio Legale e Tributario

Interessante interpretazione (Risposta ad interpello n. 345 del 26 Agosto 2019) è stata resa dall’Agenzia delle Entrate in ordine alla distribuzione di proventi da parte di un Fia immobiliare di diritto italiano a favore del proprio partecipante: un real estate investment trust (REIT) istitui...

Fiscalità internazionale
06/09/2019

Dividendi esteri e applicazione intertemporale della normativa CFC: commento alla Risposta n. 254/2019

di Christian Montinari e Alberto Sandalo, DLA Piper

Con la Risposta a interpello n. 254 del 17 luglio 2019 (la “Risposta”), l’Agenzia delle entrate è intervenuta in merito a una problematica interpretativa particolarmente difficile da decifrare alla luce dei molteplici interventi legislativi stratificati nel tempo. Trattasi dell&rs...

FinTech
06/09/2019

La comunicazione FINMA riguardante il traffico dei pagamenti nella blockchain

di Andrea Berruto, Annunziata & Conso

In data 26 agosto 2019, L’Autorità federale di vigilanza sui mercati finanziari (FINMA) ha pubblicato una comunicazione riguardante il traffico dei pagamenti per i soggetti che offrono servizi finanziari assoggettati alla propria vigilanza. La FINMA riconosce il grande potenziale che la tecno...