TUIR - Approfondimenti e novità

Giurisprudenza

TAX IRES - IRAP

Fusione inversa del veicolo e riporto delle perdite della target

30 Ottobre 2026

[ Cassazione Civile, Sez. V, 7 luglio 2026, n. 23047 – Pres. T. Hmeljak, Rel. R. Succio ]

L'Agenzia delle Entrate (172/2026) ha ritenuto non applicabili i limiti al riporto delle perdite fiscali, delle eccedenze di interessi passivi e delle eccedenze ACE alla fusione inversa con cui una società operativa ha incorporato il veicolo costituito per acquistarla, in

Flash News

Fiscalità internazionale

Sulla tassazione del beneficiario di un trust estero trasparente

29 Ottobre 2026

L'Agenzia delle Entrate (165/2026) ha chiarito che l’art 45, co. 4-quater del TUIR trova applicazione unicamente in relazione ai trust esteri opachi che risultino essere stabiliti in giurisdizioni a fiscalità privilegiata e non, invece, in relazione al caso in cui il

Giurisprudenza

TAX IRES - IRAP

Utili non distribuiti: base imponibile contributiva in S.r.l.

23 Ottobre 2026

[ Cassazione Civile, Sez. Lavoro, 16 settembre 2026, n. 25377 – Pres. Tricomi, Rel. Cerulo ]

La Cassazione (25377/2026) esclude dalla base imponibile contributiva del socio lavoratore gli utili di una S.r.l. accantonati a riserva e non distribuiti, in assenza di percezione o di opzione per il regime di imputazione per trasparenza ex artt. 115 e

Giurisprudenza

TAX Abuso del diritto

Abusività dello scambio di partecipazioni a realizzo controllato

22 Ottobre 2026

[ C.G.T. di primo grado di Bergamo, Sez. 1, 5 febbraio 2026, n. 50 – Pres. Mietto, Rel. Fiamingo ]

C.G.T. di primo grado di Bergamo (50/2026) sull'abusività dell’operazione di conferimento in regime di realizzo controllato operata dal contribuente in favore di una società holding unipersonale.

Giurisprudenza

Società Scritture contabili e bilancio

La distinzione tra svalutazione e perdita sui crediti

20 Ottobre 2026

[ Cassazione Civile, Sez. V, 31 maggio 2026, n. 17060 – Pres. Di Marzio, Rel. Tartaglione ]

Con ordinanza del 31 maggio 2026 (Pres. Di Marzio, Rel. Tartaglione), la Corte di Cassazione si è pronunciata sulla distinzione tra la svalutazione dei crediti e la perdita sui crediti.

Flash News

Fiscalità d'impresa Fiscalità operazioni straordinarie

Fusione inversa e riporto delle perdite: i chiarimenti dell’AE

6 Ottobre 2026

L’Agenzia delle Entrate (162/2026) sulla riportabilità delle perdite fiscali e delle eccedenze di interessi passivi indeducibili maturate dalla società veicolo nell’ambito di una fusione inversa connessa a un’operazione di leveraged buyout.

Flash News

Fiscalità d'impresa

MLBO di minoranza e riporto delle perdite della società veicolo

5 Ottobre 2026

L'Agenzia delle Entrate (160/2026) sulla disapplicazione dei limiti al riporto di perdite fiscali e interessi passivi nell'ambito di un'operazione di MLBO atipica, in quanto contraddistinta dall'acquisizione di una partecipazione indiretta di minoranza nella società target.

Giurisprudenza

TAX Accertamento e contenzioso

Omessa dichiarazione: come calcolare le soglie di punibilità

1 Ottobre 2026

[ Cassazione penale, sez. III, 29 maggio 2026, n. 28469 – Pres. Aceto, Rel. Giorgianni ]

La Cassazione Penale (28469/2026) sul reato di omessa dichiarazione ex art. 5 D.lgs. 74/2000 e sulla rilevanza dell’effettività, veridicità e inerenza dei costi all’attività d’impresa.

Flash News

Fiscalità d'impresa

CPB: liquidazione della società e imputazione dei redditi ai soci

25 Settembre 2026

L'Agenzia delle entrate (138/2026) sugli effetti della messa in liquidazione di una società aderente al concordato preventivo biennale (CPB) e sulla conseguente imputazione del reddito ai soci.

Giurisprudenza

Penale Reati tributari

Sull’efficacia del giudicato penale su reati non tributari nel processo tributario

23 Settembre 2026

[ Corte di Cassazione, Sez. Trib., Sent. 27 maggio 2026, n. 16536 – Pres. Crucitti, Rel. De Rosa ]

La Cassazione (16536/2026) ha ritenuto applicabile l’art. 21-bis d.lgs. 74/2000 anche rispetto a procedimenti penali aventi ad oggetto reati non tributari laddove i fatti materiali oggetto dell’accertamento penale coincidano con quelli rilevanti nel processo tributario.

Flash News

Fiscalità d'impresa

Realizzo controllato per apporti anche con più soci conferenti

15 Settembre 2026

L'Agenzia delle Entrate (161/2026) ha chiarito che il regime del realizzo controllato può trovare applicazione anche quando una pluralità di soci apporta le proprie partecipazioni alla conferitaria senza aumento del capitale sociale.

Giurisprudenza

TAX Accertamento e contenzioso

Ristretta base partecipativa e distribuzione di utili extracontabili

10 Settembre 2026

[ Cassazione Civile, Sez. V, 1° luglio 2026, n. 22570 – Pres. Crucitti, Rel. Napolitano ]

La Cassazione (22570/2026) sulla presunzione di distribuzione ai soci dei c.d. utili extracontabili nelle società di capitali a ristretta base partecipativa.

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