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Derivati

Flash News
Risk management

Nuovi RTS CRR su fattori di rischio e posizione lunga o corta

14 Ottobre 2025
Pubblicato nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea del 14 ottobre 2025 il Regolamento delegato (UE) 2025/1265 recante i nuovi RTS CRR sui fattori di rischio e sulla determinazione di un’operazione quale posizione lunga o corta.
Flash News
Bilancio Fiscalità d'impresa

Recesso da commodity swap: comportamento contabile e fiscale

13 Ottobre 2025
L'Agenzia delle Entrate, congiuntamente all'OIC, hanno pubblicato una scheda che affronta, dal punto di vista contabile e fiscale, il comportamento da tenere da una società che abbia esercitato il recesso anticipato da un contratto di commodity swap.
Giurisprudenza
TAX IRES - IRAP

Deducibilità della banca di costi infragruppo su swap

8 Ottobre 2025
[ C.G.T. di I grado di Milano, Sent. 12 marzo 2025, n. 1187 – Pres. Raineri, Rel. Nicolardi ]
La C.G.T. di I grado di Milano con sentenza n. 1187/2025 ha chiarito che l'AE può disconoscere la deduzione dal reddito d’impresa di costi infragruppo quando l’operazione sottostante manca di razionalità economica.
Flash News
Finanza

Derivati su merci: novità ESMA sulla segnalazione settimanale delle posizioni

25 Settembre 2025
L’Autorità europea degli strumenti finanziari e dei mercati (ESMA) ha pubblicato istruzioni aggiornate e uno schema XML (versione 1.2.0) per la segnalazione settimanale delle posizioni in derivati su merci, che riflettono le modifiche apportate alla direttiva MiFID II.
Giurisprudenza
Banca e Finanza Derivati

Sulla nullità del derivato per indeterminatezza del “mark to market”

29 Agosto 2025
[ Corte d’Appello di Roma, 10 giugno 2025, n. 3624 – Pres. Zannella, Rel. Delle Donne ]
La Corte d'Appello di Roma, con sentenza n. 3624/2025, si è pronunciata sulla nullità del contratto quadro di un derivato Interest Rate Swap per indeterminatezza del parametro “mark to market”, nonché per la presenza di costi occulti.
Flash News
Mercati finanziari

Nuovi derivati sul mercato Euronext Derivatives Milan

31 Luglio 2025
Borsa Italiana, con avviso n. 34786 del 30 luglio 2025, ha reso disponibile una nuova famiglia di prodotti derivati di tipo fixed income futures sul mercato Euronext Derivatives Milan.
Attualità
Finanza

Spunti attorno al trattato di D. Maffeis sui contratti del mercato finanziario

18 Luglio 2025

Mario Comana, Professore ordinario di Economia degli intermediari finanziari, Università Luiss

La finalità del diritto civile della finanza è tutelare l'integrità e la competitività dei mercati, esigenza di ordine pubblico che passa attraverso la miglior cura dell'interesse dei clienti degli intermediari. Questo è ciò che coglie lo studioso di banche leggendo
Flash News
Finanza Mercati finanziari

EMIR 3: ESMA sul requisito del “conto attivo”

19 Giugno 2025
ESMA ha pubblicato la propria relazione finale sulle RTS che specificano le condizioni in base alle quali deve essere soddisfatto il requisito di conto attivo (Active Account Requirement - AAR), come previsto dal Regolamento EMIR 3.
Flash News
IT

Allegati di supporto al credito (CSA) e uso dell’intelligenza artificiale

27 Maggio 2025
ISDA ha pubblicato un whitepaper che dimostra come l'intelligenza artificiale generativa (IA) possa essere utilizzata per estrarre, interpretare e digitalizzare in modo accurato e affidabile le clausole legali chiave, dagli allegati di supporto al credito (CSA) di ISDA.
Flash News
Mercati finanziari

Trasparenza MIFIR: i dati di riferimento identificativi dei derivati

22 Maggio 2025
In GU UE il Regolamento delegato (UE) 2025/1003, che integra il Regolamento MIFIR sui dati di riferimento identificativi dei derivati OTC da utilizzare ai fini degli obblighi di trasparenza di cui all’art. 8 bis, par. 2, e agli artt. 10 e 21.
Giurisprudenza
TAX Accertamento e contenzioso IRES - IRAP

Sulla svalutazione forfetaria dei crediti in bilancio cartolarizzati con derivati

8 Maggio 2025
[ Cassazione Civile, Sez. V,  31 marzo 2025, n. 8451 – Pres. Cirillo; Rel. Cortesi ]
Con la sentenza n. 8451/2025, la Cassazione ha chiarito che non rientrano nel calcolo della svalutazione forfetaria dello 0,40% ex art. 106, comma 3, TUIR, vigente ratione temporis, i crediti su cui la banca non sopporta alcun rischio di perdita.
Flash News
Risk management

Novità CRR sul delta di vigilanza di opzioni su merci

6 Maggio 2025
Pubblicate in Gazzetta ufficiale dell'Unione europea del 5 maggio 2025 le modifiche agli RTS del CRR per quanto riguarda il delta di vigilanza delle opzioni call e put connesse a posizioni in merci.
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