Banca d’Italia ha pubblicato una nota concernente le norme europee sulla corretta classificazione dei crediti in default (o crediti deteriorati), in considerazione delle criticità rilevate durante l’attività di vigilanza sul loro trattamento complessivo da parte di banche e intermediari.
La definizione di default, disciplinata dall’art. 178 del CRR, recepisce gli standard internazionali di Basilea e prevede due condizioni alternative per la classificazione di un’esposizione come tale:
- la banca ritiene improbabile che il debitore possa rimborsare integralmente il credito senza ricorrere, ad esempio, all’escussione delle garanzie
- il ritardo nei pagamenti supera le soglie per oltre 90 giorni consecutivi, a prescindere da un’eventuale valutazione di inadempienza probabile da parte della banca.
In tale contesto rilevano anche le “Linee guida sull’applicazione della definizione di default” di EBA, recepite da Banca d’Italia e applicate dal 1° gennaio 2021 a tutte le esposizioni. Tali linee guida si occupano, tra l’altro, di definire le modalità di conteggio dei giorni di scaduto, la valutazione di alcuni criteri di inadempienza probabile e le condizioni per l’uscita dallo stato di default.
Nel maggio 2026, EBA ha pubblicato un aggiornamento di tali linee guida avente ad oggetto anche il trattamento di alcuni ritardi nel factoring pro-soluto, precisando i casi in cui possono essere considerati arretrati tecnici.
Dalle attività di vigilanza di Banca d’Italia, volta a verificare l’applicazione complessiva delle nuove regole in materia di trattamento dei crediti deteriorati, sono emerse criticità soprattutto:
- nel conteggio dei giorni di arretrato
- nella coerenza tra classificazione dei crediti in bonis e addebito degli interessi di mora
- nella contabilizzazione e nel recupero di questi ultimi.
Una classificazione errata può comportare la sottostima delle perdite, un calcolo non corretto delle attività ponderate per il rischio e un’applicazione inadeguata dell’approccio di calendario, il meccanismo europeo che prevede coperture minime crescenti per i crediti deteriorati.
Banca d’Italia in presenza di irregolarità nella classificazione dei crediti, richiede agli intermediari di correggere le anomalie e verifica l’efficacia degli interventi, riservandosi, nei casi previsti dalla legge, anche misure di intervento precoce.
