Secondo gli ultimi dati OCSE, le entrate fiscali hanno registrato una ripresa nel 2021 grazie al recupero delle economie OCSE dall’impatto iniziale della pandemia COVID-19.
Il rapporto Revenue Statistics 2022, che presenta i dati sulle entrate fiscali per il secondo anno della pandemia COVID-19, mostra che il rapporto medio tra imposte e PIL dell’OCSE è aumentato di 0,6 punti percentuali (p.p.) nel 2021, raggiungendo il 34,1%, il secondo più forte aumento su base annua dal 1990.
Il rapporto mostra inoltre che il rapporto entrate fiscali/PIL è aumentato in 24 dei 36 Paesi OCSE per i quali erano disponibili dati sulle entrate fiscali per il 2021, è diminuito in 11 e rimasto invariato in uno.
Le entrate fiscali sono aumentate in media del 12,8% in termini nominali in tutta l’OCSE tra il 2020 e il 2021 con la ripresa delle economie dalla pandemia, superando la crescita nominale del PIL post-pandemia (10,5%).
L’imposta sul reddito delle società e l’imposta sul valore aggiunto (IVA) hanno guidato la ripresa del gettito fiscale nel 2021.
Il gettito dell’imposta sul reddito delle società è aumentato di 0,5 p.p. del PIL, mentre il gettito dell’IVA è aumentato di 0,4 p.p. del PIL. I
Il gettito dell’imposta sul reddito delle persone fisiche è rimasto invariato in percentuale del PIL nel 2021, mentre i contributi previdenziali sono diminuiti di 0,2 p.p.
La politica fiscale nel 2021 è stata orientata a promuovere la ripresa dei consumi e degli investimenti.
Le misure per le imprese attuate nel 2021 miravano a stimolare gli investimenti e l’innovazione, soprattutto nell’economia verde, mentre le modifiche alla tassazione del lavoro erano principalmente volte a stimolare la crescita economica e a promuovere l’equità.
Molte delle misure fiscali di emergenza introdotte nel 2020 per sostenere le famiglie e le imprese durante la pandemia sono state ritirate nel 2021, con la ripresa delle economie e il ritorno dell’occupazione ai livelli precedenti la pandemia nella maggior parte dei Paesi.
L’edizione di quest’anno di Revenue Statistics contiene uno speciale che esamina le variazioni del gettito di diversi tipi di imposte nel 2020 e nel 2021, alla luce delle mutate condizioni economiche e dell’evoluzione delle misure politiche durante i primi due anni della pandemia.
L’articolo evidenzia che l’aumento del gettito derivante dalle imprese nel 2021 contrasta con il 2020, anno in cui questa imposta ha registrato il calo maggiore rispetto a qualsiasi altro tipo di imposta.
Il rapporto Consumption Tax Trends 2022, evidenzia che, a fronte della continua crescita del commercio elettronico, la maggior parte dei Paesi OCSE ha attuato riforme per garantire l’effettiva riscossione dell’IVA sulle vendite online, in linea con gli standard dell’OCSE, assicurando condizioni di parità tra le imprese commerciali e i commercianti online.
Il rapporto, che presenta dati comparativi dettagliati tra Paesi sulle aliquote dell’imposta sui consumi, sulle basi imponibili e sulle tendenze di progettazione nei Paesi membri dell’OCSE, mostra che 26 Paesi hanno introdotto nuove soluzioni sviluppate dall’OCSE per la riscossione dell’IVA sulle vendite di beni importati dall’estero tramite il commercio elettronico.
Queste soluzioni integrano le misure per la riscossione dell’IVA sui servizi online – come le applicazioni e il video-streaming – che sono state adottate da quasi tutti i Paesi OCSE dotati di IVA.
Trentuno dei 37 Paesi OCSE con IVA hanno implementato obblighi di rendicontazione digitale, spesso richiedendo la trasmissione elettronica di informazioni dettagliate sulle transazioni in tempo reale o periodicamente, per migliorare la conformità all’IVA.
