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CRR II: nuove Q&A EBA di aprile 2021 sulle segnalazioni di vigilanza

10 Maggio 2021
Di cosa si parla in questo articolo

L’EBA ha aggiornato il proprio Single Rulebook con chiarimenti relativi al regime del Regolamento (UE) n. 575/2013 sui requisiti prudenziali per gli enti creditizi e le imprese di investimento (CRR) come modificato dal Regolamento (EU)2019/876 (CRR II) e ai relativi ITS (Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014) riguardanti le segnalazioni degli enti a fini di vigilanza.

In particolare, i chiarimenti riguardano:

  • le modalità di segnalazione dei fondi propri basati sui costi generali fissi, ossia se tali costi debbano essere segnalati sulla base di un’esposizione ponderata per il rischio o di un requisito di fondi propri;
  • le modalità di segnalazione delle rettifiche sulle perdite;
  • le modalità di compilazione della colonna 0040 del modello C 32.04 degli ITS;
  • le modalità di segnalazione degli adeguamenti al fair value nell’informativa di fallback;
  • le modalità di segnalazione del vantaggio di diversificazione in caso di incertezza al rialzo;
  • i criteri di esclusione dalle soglie di segnalazione;
  • le modalità di segnalazione del differimento degli utili e delle perdite;
  • la verifica indipendente dei prezzi in rapporto al mark-to-market / mark-to-model;
  • le modalità di segnalazione del valore dell’esposizione di una posizione verso la cartolarizzazione;
  • le modalità di segnalazione dei fondi propri e dei requisiti di fondi propri;
  • le modalità di calcolo degli interessi di minoranza inclusi nel capitale primario di classe 1 consolidato;
  • i requisiti patrimoniali per il rischio di credito con riferimento ai fattori di ponderazione del rischio relativi ad esposizioni sotto forma di obbligazioni garantite;
  • il calcolo degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio nell’ambito del metodo della valutazione interna con riferimento alle cartolarizzazioni;
  • le modalità di calcolo delle esposizioni al rischio di controparte;
  • le modalità di segnalazione dei finanziamenti da controparte;
  • le modalità di segnalazione degli utili e delle perdite non realizzati, misurati al valore equo;
  • il valore contabile lordo degli strumenti finanziari valutati al valore equo con impatto sulla redditività complessiva;
  • le modalità di segnalazione del valore contabile della garanzia ottenuta;
  • le modalità di segnalazione dei past due;
  • i criteri applicabili per la classificazione di un bene pignorato come residenziale o commerciale;
  • le modalità di segnalazione dell’importo massimo della garanzia ricevuta;
  • le modalità di segnalazione delle attività senza una data di scadenza specifica.
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