Format: 2020-05-28
Format: 2020-05-28
Fiscalità, Responsabilità degli Enti (D.Lgs. 231/2001)
26/05/2020

Reati tributari e responsabilità degli enti ai sensi del d.lgs. n. 231 del 2001: alcuni profili problematici

Avv. Alain Maria Dell’Osso, Professore a.c. di Diritto penale commerciale, Avv. Irene Pellecchia, Chiomenti

1. Premessa Con il cosiddetto Decreto fiscale (il D.L. n. 124/2019, convertito con modificazioni dalla L. n. 157/2019), il legislatore è intervenuto per rafforzare la reazione sanzionatoria per i reati tributari, agendo su un triplice fronte: (i) modifica di talune soglie di punibilità e delle cor...

Servizi bancari e finanziari
22/05/2020

Il servizio di consulenza in materia di investimenti

Michele Cisolla, Studio De Poli - Venezia

Sommario: 1. Il servizio di consulenza finanziaria. –2. I tratti caratteristici della consulenza in materia di investimenti. – 2.1. La distinzione tra raccomandazioni e semplici informazioni. – 2.2. L’oggetto della raccomandazione: pareri generici e raccomandazioni generali &...

Crisi d’impresa, Fallimento
21/05/2020

Le criticità irrisolte del Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza nel contesto dell’emergenza COVID-19

Prof. Avv. Antonino Ilacqua, Consigliere del Ministro degli Affari Regionali e delle autonomie, già componente Commissione Rordorf 1 e 2

Indice: 1. Premessa - 2. Le ragioni del differimento dell’entrata in vigore del Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza - 3. Gli interventi realizzati con il cosiddetto “decreto liquidità” - 4. Le criticità irrisolte del Codice della crisi d’impresa e del...

Crisi d’impresa, Fiscalità
19/05/2020

La transazione fiscale negli accordi di ristrutturazione dei debiti

Giulio Andreani, Dottore Commercialista, Tax Partner, Dentons Europe Studio Legale Tributario; Angelo Tubelli, Dottore Commercialista

1. La proposta e gli aspetti procedurali L’impresa che si trova in una situazione di crisi finanziaria può formulare all’Agenzia delle entrate, nell’ambito della trattative che precedono la stipula di un accordo di ristrutturazione dei debiti di cui all’art. 182-bis della l...

Fiscalità internazionale
18/05/2020

Mutual Agreement Procedures (MAP): criticità delle procedure e tecniche operative di gestione

Franco Pozzi e Lisa Vascellari Dal Fiol, SBNP Studio Legale Tributario Biscozzi Nobili Piazza

Premessa Nel corso del nostro precedente intervento sull’argomento in esame, sono stati illustrati gli aspetti generali delle procedure internazionali (note anche come “Mutual Agreement Procedures” o “MAP”) volte alla composizione delle controversie in materia fiscale, ...

Gestione collettiva del risparmio
15/05/2020

Società di Investimento Semplice: riflessioni sugli orientamenti Banca d’Italia e Consob in consultazione

Andrea Arcangeli, Of Counsel, CMS Adonnino Ascoli e Cavasola Scamoni

Introdotte dal recente Decreto Legge 30 aprile 2019, n. 34 recante misure urgenti di crescita economica per la risoluzione di specifiche situazioni di crisi (c.d. ”Decreto Crescita”), le Società di Investimento Semplici (di seguito, “SiS”) si sono inserite nel solco di un so...

Credito, Garanzie
14/05/2020

Covid-19: garanzia pubblica sui prestiti bancari alle pmi e conversione in finanziamenti a fondo perduto. Un confronto tra Italia e US.

Anna Toniolo, Università di Trento

L’impatto del Covid-19 sull’economia si manifesta con particolare gravità rispetto alle piccole e medie imprese (c.d. “pmi”), che rappresentano – quantomeno in tutti i paesi dell’OCSE – la stragrande maggioranza delle imprese, del valore aggiunto e dell&rsq...

Antiriciclaggio
13/05/2020

Il GAFI apre all’identità digitale

Antonio Martino, Of Counsel, DLA Piper; Ernesto Carile, Tenente Colonnello, Guardia di finanza

Il rapido diffondersi delle tecnologie informatiche connesse allo sviluppo dei pagamenti digitali rende fondamentale l’adeguamento e l’evoluzione degli strumenti normativi di contrasto al riciclaggio e al finanziamento del terrorismo al fine di garantire che qualsiasi transazione finanzi...

Antiriciclaggio
12/05/2020

Antiriciclaggio: le segnalazioni periodiche AML/CFT dei “service bancari”

Giampaolo Estrafallaces, Consigliere senior della Banca d’Italia

Sommario[*]: 1. Premessa - 2. Il responsabile delle segnalazioni periodiche - 3. Il contenuto delle segnalazioni periodiche - 3.1 Dipendenze bancarie: alcuni esempi - 3.2. Le altre “tipologie” di soggetti - 3.2.1. Operatività con sale conta di altro operatore o altre......

Servizi bancari e finanziari
11/05/2020

MiFID II review: le indicazioni del final report ESMA su incentivi e costi e oneri

Francesco Mocci, Studio Legale Zitiello Associati

SOMMARIO: 1. L’intervento dell’ESMA nel processo di revisione della MiFID II – 2. La disciplina degli incentivi – 3. La disciplina dei costi e oneri   1. L’intervento dell’ESMA nel processo di revisione della direttiva MiFID II L’art. 24, paragrafo 9, d...