Format: 2020-10-21
Format: 2020-10-21
Antiriciclaggio
21/10/2020

Antiriciclaggio: il “Rapporto Interpol” sulle più recenti tendenze criminali nel mercato mondiale dei rifiuti di materie plastiche

Giampaolo Estrafallaces, Consigliere senior, Banca d’Italia

Sommario[*]: 1. Premessa; 2. I fattori della negligenza e del doloso perseguimento del profitto; 3. La modifica della geografia dei Paesi importatori di rifiuti di sostanze plastiche; 3.1. Le rotte transregionali: alcuni esempi; 3.2. Le rotte regionali europee; 4. Una seconda tendenza criminale emer...

Finanza
20/10/2020

Cartolarizzazioni: lo stato dell’arte nel framework europeo alla luce dei nuovi standard tecnici

Alessia Agneto e Michael Matullo, Italian Legal Services

1. Introduzione Il 23 settembre 2020 sono entrati in vigore gli standard tecnici previsti dal Regolamento (UE) 2017/2402 (il c.d. Regolamento Cartolarizzazioni), in materia di obblighi di disclosure, repertori di dati sulle cartolarizzazioni e obblighi di notifica per le cartolarizzazioni semplici, ...

FinTech
15/10/2020

Verso una disciplina europea delle cripto-attività. Riflessioni a margine della recente proposta della Commissione UE.

Filippo Annunziata, Professore di diritto dei mercati finanziari, Università Bocconi; Annunziata & Conso

1. Si aprono le danze Il legislatore dell’Unione Europea sembra aver superato le proprie esitazioni: i dubbi circa la necessità di regolamentare il mercato delle cripto-attività si stanno inequivocabilmente risolvendo in senso affermativo, e lo strumento di diritto derivato a tal fine presce...

Fiscalità
14/10/2020

Accollo dei debiti tributari e indebite compensazioni: misure di contrasto e profili di incompatibilità con il diritto UE

Valentino Guarini, Partner, Giorgio Donelli, Senior Associate, Guglielmo Verrone, Senior Associate, PwC TLS

L’art. 1 del D.L. n. 124 del 26 ottobre 2019 ha introdotto il divieto di utilizzare un proprio credito tributario in compensazione di un debito tributario che il medesimo contribuente si sia accollato da altro contribuente. In caso di violazione del precetto, i pagamenti effettuati si consider...

Società
13/10/2020

Donazione di partecipazioni sociali ed azione di restituzione: fra problemi applicativi e tutela dei terzi acquirenti

Manfredi Sclopis, Gianni Origoni Grippo Cappelli & Partners

Il presente contributo si propone di analizzare le problematiche che pone la disciplina relativa all’azione di restituzione contro gli aventi causa dai donatari soggetti a riduzione sulla circolazione dei beni, con particolare riferimento alle partecipazioni sociali. La trattazione, che si avv...

Crisi bancarie
12/10/2020

Piani di risanamento: le nuove disposizioni della Banca d’Italia di attuazione del regime BRRD

Francesco Ielpo, Annunziata & Conso

1. Premessa Con il provvedimento del 1° settembre u.s., la Banca d’Italia ha emanato nuove disposizioni, in forza degli articoli 69 – quater, 69 – quinquies, 69 – decies e 69 – undecies del T.U.B. nonché degli articoli 55 – bis e 55 – ter del T.U.F., ...

FinTech
09/10/2020

Cripto-attività: prime riflessioni sulla proposta della commissione europea. Nasce una nuova disciplina dei servizi finanziari “crittografati”?

Raffaele Lener, Professore Ordinario di Diritto dei Mercati Finanziari, Università di Roma Tor Vergata; Salvatore L. Furnari, Dottorando di ricerca, Università di Roma Tor Vergata

Lo scorso 24 settembre 2020, la Commissione Europea ha pubblicato una proposta legislativa avente per oggetto l’emanazione di un Regolamento Europeo sui Mercati di Cripto-attività (“Regulation on Markets in Crypto-assets” o anche MiCA) [1]. La Proposta è estremamente “ricca...

Fiscalità finanziaria
08/10/2020

Carried interest, nuovo intervento dell’Agenzia delle entrate

Fabio Brunelli, Marco Sandoli, Di Tanno Associati

Con la risposta n. 407 del 24 settembre 2020 per la prima volta (almeno pubblicamente) l’Agenzia delle entrate nega la qualificazione reddituale del carried interest come provento di natura finanziaria in considerazione della (non) congruità dell’investimento dei manager, dando altresì...

Fiscalità
06/10/2020

La cessione delle detrazioni fiscali e dei crediti d’imposta nel c.d. “Decreto Rilancio”

Stefano Brunello, Partner, Marco Fasola, Senior Associate, BonelliErede

Sommario: 1. Il Decreto Rilancio – 2. L’art. 121 del Decreto Rilancio – 2.1. Le detrazioni coinvolte – 2.2. Le alternative: a) lo sconto in fattura – b) la cessione a terzi – 2.3. L’esercizio dell’opzione – 2.4. L’utilizzo del credito da pa...

FinTech
05/10/2020

Crypto-assets: le proposte di regolamentazione della Commissione UE. Opportunità e sfide per il mercato italiano

Paolo Carrière, CBA Studio Legale e Tributario

Sommario: 1. Background e inquadramento; 2. Delimitazione dell’analisi; 3. Il quadro complessivo dell’intervento regolatorio; 4. Alcuni interessanti spunti definitori; 5. Oggetto, ambito di intervento e approccio regolatorio della Proposta MICA; 5.1. L’opzione regolatoria adottata ...